Quelques notions comptables
Quelques notions de comptabilité pour les nuls par un nul.
C'est à dire qu'il ne faut pas hésiter à faire vérifier ce qui suit par tous moyens à votre disposition.
Journaux
Obligatoirement une opération est enregistré dans le journal qui lui correspond.
Permet de retrouver les opérations de même type lorsqu'on veut les lister.
par exemple au minimum:
Journal de Ventes: toutes les opérations de ventes de produits ou services de votre activité.
Journal d'achats: toutes les opérations d'achats ou de dépenses.
Journal opérations diverses: tous les opérations qui ne rentrent pas dans les 2 précédents journaux.
Partie double
Enregistrer une opération implique que la somme des débits soit égale à la somme des crédits.
Donc une opération s'enregistre au minimum sur 2 lignes.
Autres règles pour une opération
-dans le même journal.
-à la même date
-avec le même numéro de pièce réservé à l'opération saisie.
-solde nul = débit - crédit
Débit/Crédit
Il faut raisonner par rapport à l'entreprise dont on fait les comptes.
Débit: les dépenses, les charges, ce que le monde extérieur doit à l'entreprise.
Crédit: les ventes, les profits, ce que l'entreprise doit au monde extérieur.
Quelques exemples d'opérations
10/02/2011 6260 124 achat timbres d 85
10/02/2011 5123 124 achat timbres c 85
comptes impliqués 6260 Frais Postaux d=débit dépense
5123 banque machin c=crédit le règlement s'est fait avec un chèque ou carte,
la banque doit 85 de moins à l'entreprise.
opération sur 2 lignes: même date même numéro pièce soit 124
02/01/2011 108 101 apport exploitant c 1500
02/01/2011 5123 101 apport exploitant d 1500
l'exploitant verse des liquidités sur le compte bancaire de son entreprise.
comptes impliqués 108 compte de l'exploitant
(cas d'une entreprise sans capital type entreprise individuelle)
c=crédit l'entreprise 'doit' 1500 à l'exploitant
5123 banque machin d=débit la banque doit 1500 de plus à l'entreprise.
16/01/2011 701010 152 ventes de bidules c 1100,00
16/01/2011 445710 152 ventes de bidules c 251,60
16/01/2011 411020 152 ventes de bidules d 1315,60
comptes impliqués 701010 Ventes de Produits (finis) bidules (montant hors taxes)
445710 TVA collectée taux de 19.6%
411020 client toto
05/02/2011 411020 165 reglement toto c 1315,60
05/02/2011 5123 165 reglement toto d 1315,60
le client toto règle sa facture
si on consulte le compte 411020 (client toto) après le 05/02/2011 on trouve
16/01/2011 411020 152 ventes de bidules d 1315,60
05/02/2011 411020 165 reglement toto c 1315,60
solde débit-crédit = 0 d 0,00
si on consulte le compte 5123 (banque machin) (avec que les exemples précédents)
02/01/2011 5123 101 apport exploitant d 1500,00
05/02/2011 5123 165 reglement toto d 1315,60
10/02/2011 5123 124 achat timbres c 85,00
solde d 2730,60
Numéros de Comptes - Plan Comptable
Exemple ici avec le plan comptable français.
(D'autres plans comptables suivent le même principe, mais avec des numéros différents).
Les numéros de comptes suivent une codification définie qu'on a tout intérêt à respecter.
Si un professionnel doit examiner vos comptes autant qu'il s'y retrouve le plus possible.
Si vous avez prévu de faire valider vos comptes par un professionnel,
soumettez lui les numéros de comptes que vous voulez utiliser.
Un numéro de compte est limité à 8 chiffres au maximum.
Il y a principalement 7 grandes classes
dont chacune contient des sous classe à 2 chiffres.
__________liste incomplète des sous-classes
Classe 1 : comptes de capitaux
10 Capital et réserve
12 Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte)
16 Emprunts et dettes assimilées
Classe 2 : comptes d’immobilisations
20 Immobilisations incorporelles
21 Immobilisation corporelles
28 Amortissement des immobilisations
Classe 3 : comptes de stocks et en-cours
31 Matières premières et fournitures
37 Stock de marchandise
Classe 4 : Comptes de tiers
40 Fournisseurs et comptes rattachés
41 Clients et compte rattachés
42 Personnel et comptes rattachés
43 Sécurité sociale et autres organismes sociaux
44 État et autres collectivités publiques
46 Débiteurs divers et créditeurs divers
48 Compte de régularisation
Classe 5 : comptes financiers
51 Banques, établissement financier et assimilés
53 Caisse
Classe 6 : comptes de charges
60 Achats
61 services extérieurs
62 Autres services extérieurs
63 Impôts, taxes et versements assimilés
64 Charges de personnel
65 Autres charges de gestion courante
66 Charges financières
67 Charges exceptionnelles sur opérations de gestion
68 Dotations aux amortissements et aux provisions
Classe 7 : Comptes de produits
70 Ventes de produits fabriques, prestation de services, marchandises
71 Production stockée (ou déstockage)
75 Autres produits de gestion courante
76 Produits financiers
77 Produits exceptionnels
79 Transferts de charges
Pour le logiciel vergisc on considère que tout numéro de compte
utilisé pour enregistrer des écritures
doit commencer par les 2 chiffres de sa sous classe 'mère'.
Il a donc au minimum 3 chiffres.
par exemple 616 Primes d'assurance qui peut encore se détailler en
6161 Ass.Multirisque 6162 Ass.dommage-construction etc
si ces subdivisions ne vous intéressent pas , il est bien de choisir 6160 Assurance
pour enregistrer toutes les primes d'assurance,
ce qui vous permettra de rajouter d'autres divisions si besoin.
Pour le programme lorsque vous créez un compte,
il faut que soit défini le compte de la sous classe 'mère' (à 2 chiffres) qui lui correspond.
Par contre, on ne saisit jamais d'opérations en utilisant
un compte de sous classe (à 2 chiffres).
En résumé, pour créer un numéro de compte,
essayer de cadrer le plus possible avec le plan comptable officiel
à l'aide du web ou d'un professionnel.
Remarque sur le plan comptable
Chaque opération saisie correctement doit se terminer par un solde nul (débit=crédit).
En conséquence, le solde de toutes les opérations d'une comptabilité complète doit être nul.
Les comptes de classes 1 à 5 sont les comptes de bilan.
Pour la majorité, ils donnent la position instantanée.
exemple un compte banque.
Les comptes de classes 6 et 7 sont les comptes de résultat
Les comptes de résultat enregistre les recettes et les dépense sur une période.
Au début de la période (début de l'exercice) les comptes en 6 et en 7 sont remis à zéro.
Au cours de l'exercice (et en particulier à la fin) on calcul:
somme des débits et crédits des comptes en 7 (en majorité des crédits)
somme des débits et crédits des comptes en 6 (en majorité des débits)
si solde de ces 2 sommes est créditeur le résultat est un bénéfice
si solde de ces 2 sommes est débiteur le résultat est un déficit.
si au même moment on calcul:
s1-5 = somme des débits et crédits des comptes 1 à 5
on doit obtenir le même montant que le résultat mais inversé,
c'est à dire que si le résultat est créditeur
s1-5 est débiteur et inversement.
(puisque le solde de l'ensemble 1 à 7 est nul).